Regeringens utredare har lämnat ett slutbetänkande till finansminister Elisabeth Svantesson med två möjliga skatteincitament som ska få fler företag att investera i forskning och utveckling (FoU). Förslagen är frivilliga, ska kunna användas av alla företagsformer och gäller arbete som utförs inom EES. Om regeringen går vidare med lagstiftning föreslås reglerna börja gälla 1 januari 2027.
Två alternativ – vilket är mest relevant för småföretag?
1) Förhöjt kostnadsavdrag
Utredningen föreslår ett extra avdrag motsvarande 200 procent av lönekostnaderna för FoU-personal – alltså 300 procent totalt. Det gynnar i praktiken främst företag som redan går med vinst och har skatt att dra av mot.
2) Återbetalningsbar skattereduktion
Här får företaget en skattereduktion på 20 procent av lönekostnaderna för FoU-personal. Det viktiga är att den är återbetalningsbar: om bolaget går med förlust och saknar skatt att kvitta mot kan beloppet ändå betalas ut. Det gör att även tidiga bolag med hög utvecklingstakt kan få ett direkt likviditetstillskott.
Vilka krav verkar gälla?
Kärnan är att lönekostnaderna ska avse personal som arbetar systematiskt och kvalificerat med forskning eller utveckling, att arbetet sker i kommersiellt syfte, och att arbetet utförs inom EES.
Så förbereder du dig redan nu
- Kartlägg FoU-rollerna: vilka personer jobbar faktiskt med utveckling/forskning, och hur mycket tid?
- Bygg spårbarhet: tidredovisning, sprintloggar, krav/testrapporter, prototyper, versionhantering.
- Skriv ner syftet: koppla arbetet till en kommersiell plan (produkt, tjänst, marknad).
- Separera “vanlig drift” från FoU: support och rutinjobb riskerar annars att blanda ihop kostnadsunderlaget.
Kom ihåg: detta är ett utredningsförslag, inte beslutade regler ännu. Men om du driver ett mindre bolag med mycket utveckling och svag vinst i början är det just den återbetalningsbara skattereduktionen som kan bli mest värdefull att hålla ögonen på.